Meier AG – Lösung
| Baustelle 1 | Baustelle 2 | Baustelle 3 | Baustelle 4 | |
|---|---|---|---|---|
| Projektlaufzeit (Plan) | 01.03.2020 – 31.07.2020 | 01.09.2019 – 30.11.2020 | 01.06.2020 – 31.07.2020 | 01.03.2020 – 30.09.2020 |
| Plankosten (BAC) | 5'000’000 | 30'000’000 | 7'000’000 | 21'000’000 |
| kumulierte Istkosten (AC) | 3'500’000 | 25'000’000 | 3'800’000 | 13'000’000 |
| Sollkosten (EV) | 3'000’000 | 24'000’000 | 3'500’000 | 15'000’000 |
| Kumulierte Plankosten (PV) | 4'000’000 | 20'000’000 | 3'500’000 | 12'000’000 |
| Zeitabweichung (SV) | 3’000’000 - 4’000’000 = -1'000’000 | 24’000’000 - 20’000’000 = 4'000’000 | 3’500’000 - 3’500’000 = 0 | 15’000’000 - 12’000’000 = 3'000’000 |
| Zeiteffizienz (SPI) | 3’000’000 / 4’000’000 = 75% | 24’000’000 / 20’000’000 = 120% | 3’500’000 / 3’500’000 = 100% | 15’000’000 / 12’000’000 = 125% |
| Kostenabweichung (CV) | 3’000 000 – 3'500’000 = -500’000 | 24’000’000 - 25’000’000 = -1'000’000 | 3’500’000 - 3’800’000 = 300’000 | 15’000’000 - 13’000’000 = 2'000’000 |
| Kosteneffizienz (CPI) | 3’000’000 / 3’500’000 = 85.71% | 24’000’000 / 25’000’000 = 96% | 3’500’000 / 3’800’000 = 92.11% | 15’000’000 / 13’000’000 = 115.38% |
| Voraussichtliche Gesamtkosten (EAC) | 3’500’000 + (5’000’000 - 3’000’000) / (0.75 * 0.8571) = 6'611’267 | 25’000’000 + (30’000’000 - 24’000’000) / (1.2 * 0.96) = 30'208’333 | 3’800’000 + (7’000’000 - 3’500’000) / (1*0.9211) = 7'599'805 | 13’000’000 + (21’000’000 - 15’000’000) / (1.25 * 1.1538) = 17'160’166 |
| Gesamtkostenabweichung (VAC) | 6’611’267 - 5’000’000 = 1'611’267 | 30’208’333 - 30’000’000 = 208’333 | 7’599’805 - 7’000’000 = 599’805 | 17’160’166 - 21’000’000 = -3'839’834 |
| Erwartete Restkosten (ETC) | 6’611’267 - 3’500’000 = 3'111’267 | 30’208’333 - 25’000’000 = 5'208’333 | 7’599’805 - 3’800’000 = 3'799’805 | 17’160’166 - 13’000’000 = 4'160’166 |
| Voraussichtlicher Fertigstellungstermin | 20.09.2020 | 15.09.2020 | 31.07.2020 | 18.08.2020 |
Mögliche Interpretationen und Massnahmen (nicht abschliessend)
Das Projekt “Baustelle 3” verläuft für die Meier AG in Ordnung. Die Kosten sind zwar leicht höher als geplant, man befindet sich aber genau im Zeitplan. In diesem Projekt muss der Controller sicher keine Massnahmen empfehlen.
Definitiv Handlungsbedarf herrscht bei der Baustelle 1. Die Deadline rückt näher und der Projektfortschritt ist weit in Verzug. Ebenfalls fällt auf, dass trotzdem die Kosten für das bereits geleistete höher als geplant ausgefallen sind. Bei diesem Strassenbauprojekt gibt es keine nicht zwingenden Arbeiten, die gestrichen werden können. Ebenfalls kann nicht bei der Qualität gespart werden. Um den Projektrückstand wieder aufzuholen, ist aber das Einstellen von Temporärmitarbeitenden hier eine mögliche Massnahme. Die angefallenen Mehrkosten muss die Meier AG selbst tragen. Deshalb wird sie auch nach anderen Lösungen suchen, wie sie dieses Projekt rechtzeitig und mit möglichst wenig Mehrkosten abschliessen kann.
Für die Meier AG, welche in einer kritischen Situation mit der Baustelle 1 ist, kommt ein sehr gut verlaufendes Grossprojekt wie auf der Baustelle 2 sehr gelegen. Es laufen zwar leicht mehr Kosten an als geplant, die Projektdeadline ist jedoch mehr als ein Jahr entfernt. Zusätzlich wird prognostiziert, dass bei gleichbleibender Leistung das Projekt bereits zwei Monate vor der Deadline abgeschlossen werden kann. Die Meier AG befindet sich somit in einer komfortablen Situation bei der Baustelle 2. Sie können Arbeiter auf andere Baustellen umteilen. Aufgrund des guten Projektfortschrittes ist das Nichteinhalten der Deadline hier nicht in Gefahr, wenn für zwei Monate Arbeiter auf anderen Baustellen tätig sind. Offen ist, ob die tiefere Anzahl Arbeiter auf Baustelle 2 dazu führt, dass ein Effizienzverlust damit einhergeht oder ob dadurch Leerzeiten verringert werden und sogar noch Kosten gespart werden können. Doch hinsichtlich der Totalkosten eines solch grossen Projektes dürften die veränderten Bedingungen für den nächsten Monat nicht entscheidend ins Gewicht fallen, zumal nachher noch genügend Zeit bleibt bei allfälligen grösseren Abweichungen zu intervenieren.
Das Baustellenprojekt 4 schreitet wiederum äusserst gut und produktiv voran. Hier dürfte der Controller keinen Handlungsbedarf sehen und hoffen, dass das Projekt wirklich so schnell und kostengünstig abgeschlossen werden kann wie prognostiziert. Für allfällige Problemprojekte wie Baustelle 1 könnte der Controller auch Mitarbeiter von dieser Baustelle umteilen.
Es ist zu beachten, dass mit Massnahmen neue Zielkonflikte beim magischen Dreieck entstehen können.
Aufgabe
Meier AG – Earned Value Analyse
