Wurst AG - Lösung

Lösung

Berechnungen

• Ist-Absatzmengen: 5'000 + 7'000 + 3'000 = 15’000
• Ist-Marktvolumen: 200'000 (gem. Aufgabenstellung)
• Ist-Marktanteil: 15'000 / 200'000 x 100 = 7.50%
• Plan-Absatzmengen: 8'000 + 6'000 + 4'000 = 18’000
• Plan-Marktvolumen: 180'000 (gem. Aufgabenstellung)
• Plan-Marktanteil: 18’000 / 180'000 x 100 = 10.00%
• Ist-Erlös: 5.00 x 5'000 + 6.50 x 7'000 + 4.50 x 3'000 = 84’000
• Standard-Erlös: 5.50 x 8'000 + 5.90 x 6'000 + 4.00 x 4'000 = 95’400
• Ist-Soll-Erlös 1: 27'500 + 41'300 + 12'000 oder 5.50 x 5'000 + 5.90 x 7'000 + 4.00 x 3'000 = 80’800
• Ist-Soll-Erlös 2: 36'666.67 + 29'500 + 13'333.33 = 79’500
• Ist-Soll-Erlös 3: 48'888.89 + 39'333.33 + 17'777.78 = 106’000
• Preisabweichung: -2'500 + 4’200 + 1’500 oder 84'000 – 80'800 = 3'200 G
• Absatzmixabweichung: -9'166.67 + 11'800 – 1333.33 oder 80'800 – 79’500 = 1300 G
• Marktanteilsabweichung: -12'222.22 – 9'833.33 – 4'444.44 oder 79'500 – 106'000 = -26'500 UG
• Marktvolumenabweichung: 4'888.89 + 3'933.33 + 1'777.78 oder 106’000 – 95'400 = 10'600 G
• Absatzmengenabweichung: -7'333.33 – 5'900 – 2'666.67 = -15'900 UG
• Absatzvolumenabweichung: -16'500 + 5'900 – 4'000 oder 1’300 + (-15’900) = -14'600 UG
• Gesamtabweichung: 84'000 – 95'400 oder 3'200 + (-14'600) = -11'400 UG

Kalbsbratwurst

• Ist-Marktanteil: 5'000 / 200'000 x 100 = 2.5%
• Ist-Absatzmixanteil: 5'000 / 15'000 x 100 = 33.33%
• Plan-Marktanteil: 8'000 / 180'000 x 100 = 4.44%
• Plan-Absatzmixanteil: 8'000 / 18'000 x 100 = 44.44%
• Ist-Soll-Erlös 1: 200'000 x 5.50 x 0.025 = 27’500
• Ist-Soll-Erlös 2: 8'000 x 5.50 / 18'000 = 36'666.67
• Ist-Soll-Erlös 3: 200'000 x 5.50 x 0.0444 = 48'888.89
• Preisabweichung: (5.00 – 5.50) x 5'000 = -2'500 UG
• Absatzmixabweichung: 15'000 x (0.3333 – 0.4444) x 5.50 = -9’166.67 UG
• Marktanteilsabweichung: (0.075 – 0.10) x 200'000 x 5.50 x 0.4444 = -12'222.22 UG
• Marktvolumenabweichung: (200’000 – 180'000) x 0.0444 x 5.50 = 4'888.89 G
• Absatzmengenabweichung: (15’000 – 18'000) x 0.4444 x 5.50 = -7'333.33 UG
• Absatzvolumenabweichung: (5’000 – 8'000) x 5.50 = -16'500 UG

Schweinsbratwurst

• Ist-Marktanteil: 7'000 / 200'000 x 100 = 3.5%
• Ist-Absatzmixanteil: 7'000 / 15'000 x 100 = 46.67%
• Plan-Marktanteil: 6'000 / 180'000 x 100 = 3.33%
• Plan-Absatzmixanteil: 6'000 / 18'000 x 100 = 33.33%
• Ist-Soll-Erlös 1: 200'000 x 5.90 x 0.035 = 41’300
• Ist-Soll-Erlös 2: 15'000 + 6'000 x 5.90 / 18'000 = 29’500
• Ist-Soll-Erlös 3: 200'000 x 5.90 x 0.0333 = 39'333.33
• Preisabweichung: (6.50 – 5.90) x 7'000 = 4'200 G
• Absatzmixabweichung: 15'000 x (0.4667 – 0.3333) x 5.90 = 11'800 G
• Marktanteilsabweichung: (0.075 – 0.10) x 200'000 x 5.90 x 0.3333 = -9'833.33 UG
• Marktvolumenabweichung: (200’000 – 180'000) x 0.0333 x 5.90 = 3'933.33 G
• Absatzmengenabweichung: (15’000 – 18'000) x 0.3333 x 5.90 = -5'900 UG
• Absatzvolumenabweichung: (7’000 – 6'000) x 5.90 = 5'900 G

Cervelat

• Ist-Marktanteil: 3'000 / 200'000 x 100 = 1.5%
• Ist-Absatzmixanteil: 3'000 / 15'000 x 100 = 20%
• Plan-Marktanteil: 4’'000 / 180'000 x 100 = 2.22%
• Plan-Absatzmixanteil: 4'000 / 18'000 x 100 = 22.22%
• Ist-Soll-Erlös 1: 200'000 x 4.00 x 0.015 = 12’000
• Ist-Soll-Erlös 2: 15'000 + 4'000 x 4.00 / 18'000 x 15'000 = 13'333.33
• Ist-Soll-Erlös 3: 200'000 x 4.00 x 0.0222 = 17'777.78
• Preisabweichung: (4.50 – 4.00) x 3'000 = 1'500 G
• Absatzmixabweichung: 15'000 x (0.20 – 0.2222) x 4.00 = -1333.33 UG
• Marktanteilsabweichung: (0.075 – 0.10) x 200'000 x 4.00 x 0.2222 = -4444.44 UG
• Marktvolumenabweichung: (200’000 – 180'000) x 0.0222 x 4.00 = 1'777.78 G
• Absatzmengenabweichung: (15'000 – 18'000) x 0.2222 x 4.00 = -2'666.67 UG
• Absatzvolumenabweichung: (3’000 – 4'000) x 4.00 = -4'000 UG

Fallstudie: Wurst AG – Fallstudie
Grundlagen: Erlösabweichungen