Fallstudie Schokoladenliebhaber AG Einführung Flexible Budgetierung
Ausgangslage
Die Schokoladenliebhaber AG ist ein kleines Produktionsunternehmen in der Zentralschweiz. Mit rund 20 Angestellten werden tagtäglich verschiedene Schokoladenkreationen produziert. Neu im Sortiment hat die Schokoladenliebhaber AG einen Mocca-Schokoladenkuss. Die Testphase im letzten Quartal des Geschäftsjahres hat sich bewährt. Der Mocca-Schokoladenkuss wurde für das aktuelle Geschäftsjahr neu eingeführt. Die Geschäftsleitung bittet Sie nun, eine Plankostenrechnung durchzuführen, um die Abweichungen der Kosten zu prüfen. Um eine realitätsnahe Abweichung zu erhalten, sollen Sie eine flexible Plankostenrechnung erstellen. Untenstehend finden Sie die Informationen für das zweite Quartal im Geschäftsjahr 2022.
Output Soll 50‘000 Stk.
Fixkosten Soll CHF 20‘000
Standardkosten CHF 192‘000
Grundplan CHF 240‘000
Output Ist 40‘000 Stk.
Fixkosten Ist CHF 22‘000
Ist-Kosten CHF 170‘000
