Jungfraubahnen Holding AG Fallstudie
Die Jungfraubahnen Holding AG ist ein führendes Unternehmen im Bereich des öffentlichen Verkehrs und des Tourismus in der Jungfrau-Region der Schweiz. Gegründet im Jahr 1894, hat sich das Unternehmen zu einem wichtigen Akteur im schweizerischen Tourismussektor entwickelt. Mit über 2.000 Mitarbeitenden und einer Bilanzsumme von über CHF 800 Mio. hat sich der Konzern zu einem der grössten Bergbahnbetreiber Schweizweit entwickelt.
Die Jungfraubahnen Holding AG profitiert von ihrer lokalen Umgebung in der Jungfrau Region. So ist das Jungfraujoch ein gern gesehenes Reiseziel für viele Menschen aus der ganzen Welt.
Weitere Informationen können Sie dem Jungfrau Holding Geschäftsbericht 2022 (PDF) entnehmen. Fokussieren Sie sich für den Arbeitsauftrag insbesondere auf die Seiten 28 und 29 mit der Konzernbilanz sowie der Konzernerfolgsrechnung 2022, die ebenfalls nachfolgend dargestellt sind:
| Aktiva | TCHF | Passiva | TCHF |
|---|---|---|---|
| Umlaufvermögen | Fremdkapital | ||
| Flüssige Mittel | 41’295.00 | Verbindlichkeiten aus Lieferung und Leistungen | 32’785.00 |
| Forderung aus Lieferung und Leistung | 22’781.00 | Kurzfristige Finanzverbindlichkeiten | 6’840.00 |
| Sonstige kurzfristige Forderungen | 3’268.00 | Übrige kurzfristige Verbindlichkeiten | 3’739.00 |
| Vorräte Souvenirshops und Gastronomie | 2’702.00 | Kurzfristige Rückstellungen | 1’516.00 |
| Aktive Rechnungsabgrenzung | 9’807.00 | Passive Rechnungsabgrenzung | 27’157.00 |
| Umlaufvermögen | 79’853.00 | Total kurzfristiges Fremdkapital | 72’037.00 |
| Langfristige Finanzverbindlichkeiten | 95’670.00 | ||
| Übrige langfristige Verbindlichkeiten | 414.00 | ||
| Langfristige Rückstellungen | 34’516.00 | ||
| Total langfristiges Fremdkapital | 130’600.00 | ||
| Total Fremdkapital | 202’637.00 | ||
| Anlagevermögen | Eigenkapital | ||
| Finanzanlagen | 7’006.00 | Aktienkapital | 8’753.00 |
| Sachanlagen | 744’852.00 | Kapitalreserven | -1’966.00 |
| Immaterielle Werte | 11’295.00 | Eigene Aktien | -582.00 |
| Total Anlagevermögen | 763’153.00 | Gewinnreserve | 629’094.00 |
| Total Aktiva | 843’006.00 | Total Passiva | 843’006.00 |
| Betriebsertrag in TCHF | 2022 |
|---|---|
| Betriebsertrag | |
| - Verkehrsertrag | 139’242.00 |
| - Abgeltung durch öffentliche Hand | 13’990.00 |
| - Verkauf Energie | 9’460.00 |
| - Souvenirshops | 7’951.00 |
| - Gastronomie und Beherbergung | 12’377.00 |
| - Dienstleistungsertrag | 9’354.00 |
| - Mietertrag | 12’153.00 |
| - Übriger Ertrag | 9’583.00 |
| Total Betriebsertrag | 214’110.00 |
| Betriebsaufwand | |
| - Warenaufwand | 6’369.00 |
| - Einkauf Energie | 3’224.00 |
| - Personalaufwand | 63’926.00 |
| - Sonstiger betrieblicher Aufwand | 46’797.00 |
| - Aufwand für Dienstleistungen | 10’976.00 |
| - Mietaufwand | 569.00 |
| - Unterhalt, Erneuerung und Rückbau | 9’239.00 |
| - Versicherungen und Schadenersatz | 1’563.00 |
| - Energie und Verbrauchsmaterial | 3’259.00 |
| - Allgemeiner Aufwand | 8’969.00 |
| - Informatik | 5’144.00 |
| - Marketing | 4’900.00 |
| - Events | 2’178.00 |
| Totaler Betriebsaufwand | 120’316.00 |
| EBITDA | 93’794.00 |
| Abschreibungen | |
| - Abschreibungen auf Sachanlagen | 39’809.00 |
| - Abschreibungen auf immaterielle Werte | 2’493.00 |
| Total Abschreibungen | 42’302.00 |
| EBIT | 51’492.00 |
| Finanzergebnis | |
| - Finanzaufwand | 663.00 |
| - Finanzertrag | 372.00 |
| Total Finanzergebnis | 291.00 |
| Ordentliches Ergebnis | 51’201.00 |
| Ausserordentlicher Ertrag | 1’581.00 |
| Ergebnis vor Steuern | 52’782.00 |
| - Ertragssteuern | 8’398.00 |
| Jahresergebnis | 44’384.00 |
Aufgaben
Frage 1: Treiberbasierte Umsatzplanung
Die Jungfraubahnen Holding AG plant, ihre Umsatzerlöse für das nächste Geschäftsjahr zu prognostizieren. Basierend auf der vorhandenen Bilanz und Erfolgsrechnung und unter Verwendung treiberbasierter Ansätze, identifizieren Sie drei potenzielle Treiber, die die Umsatzerlöse des Unternehmens massgeblich beeinflussen könnten. Beschreiben Sie jeden Treiber und erläutern Sie, wie sich Veränderungen dieser Treiber auf die Umsatzerlöse auswirken könnten.
| 1 | 2 | 3 | |
|---|---|---|---|
| Identifizierte Treiber: | |||
| Beschreibung der Treiber: | |||
| Auswirkung auf den Umsatzerlös: |
Frage 2: Kosten-Treiber-Analyse
Führen Sie eine Kosten-Treiber-Analyse für die Betriebskosten der Jungfraubahnen Holding AG durch. Identifizieren Sie eine Hauptkostenkategorie des Unternehmens und wählen Sie für die jeweilige Kategorie einen geeigneten Treiber aus. Erläutern Sie, wie sich Veränderungen dieser Treiber auf die entsprechenden Kosten auswirken könnten und diskutieren Sie mögliche Maßnahmen zur Kostenoptimierung.
| Identifizierte Hauptkostenkategorie: | |
| Auswirkung der Veränderung des Treibers auf die Kosten: |
Frage 3: Erstellen eines Treiberbaums
Angenommen, Sie wurden beauftragt, einen Treiberbaum für das Unternehmen zu erstellen. Ihre Aufgabe besteht darin, einen Treiberbaum für die Jungfraubahnen Holding AG zu entwickeln. Nehmen Sie hierbei die folgende Vorlage und versuchen Sie anhand der Bilanz und Erfolgsrechnung einen entsprechenden Baum zu rekonstruieren:
Sie können die Übungsaufgaben auch mithilfe des verlinkten Excel-Sheets lösen, auf dem Sie ausserdem die Beispiellösungen auf separaten Tabellenblättern finden: Zusatzmaterial (Excel)
