Jungfraubahnen Holding AG Fallstudie

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Die Jungfraubahnen Holding AG ist ein führendes Unternehmen im Bereich des öffentlichen Verkehrs und des Tourismus in der Jungfrau-Region der Schweiz. Gegründet im Jahr 1894, hat sich das Unternehmen zu einem wichtigen Akteur im schweizerischen Tourismussektor entwickelt. Mit über 2.000 Mitarbeitenden und einer Bilanzsumme von über CHF 800 Mio. hat sich der Konzern zu einem der grössten Bergbahnbetreiber Schweizweit entwickelt.

Die Jungfraubahnen Holding AG profitiert von ihrer lokalen Umgebung in der Jungfrau Region. So ist das Jungfraujoch ein gern gesehenes Reiseziel für viele Menschen aus der ganzen Welt.

Weitere Informationen können Sie dem Jungfrau Holding Geschäftsbericht 2022 (PDF) entnehmen. Fokussieren Sie sich für den Arbeitsauftrag insbesondere auf die Seiten 28 und 29 mit der Konzernbilanz sowie der Konzernerfolgsrechnung 2022, die ebenfalls nachfolgend dargestellt sind:

Bilanz
Aktiva TCHF Passiva TCHF
Umlaufvermögen Fremdkapital
Flüssige Mittel 41’295.00 Verbindlichkeiten aus Lieferung und Leistungen 32’785.00
Forderung aus Lieferung und Leistung 22’781.00 Kurzfristige Finanzverbindlichkeiten 6’840.00
Sonstige kurzfristige Forderungen 3’268.00 Übrige kurzfristige Verbindlichkeiten 3’739.00
Vorräte Souvenirshops und Gastronomie 2’702.00 Kurzfristige Rückstellungen 1’516.00
Aktive Rechnungsabgrenzung 9’807.00 Passive Rechnungsabgrenzung 27’157.00
Umlaufvermögen 79’853.00 Total kurzfristiges Fremdkapital 72’037.00
Langfristige Finanzverbindlichkeiten 95’670.00
Übrige langfristige Verbindlichkeiten 414.00
Langfristige Rückstellungen 34’516.00
Total langfristiges Fremdkapital 130’600.00
Total Fremdkapital 202’637.00
Anlagevermögen Eigenkapital
Finanzanlagen 7’006.00 Aktienkapital 8’753.00
Sachanlagen 744’852.00 Kapitalreserven -1’966.00
Immaterielle Werte 11’295.00 Eigene Aktien -582.00
Total Anlagevermögen 763’153.00 Gewinnreserve 629’094.00
Total Aktiva 843’006.00 Total Passiva 843’006.00
Erfolgsrechnung
Betriebsertrag in TCHF 2022
Betriebsertrag
- Verkehrsertrag 139’242.00
- Abgeltung durch öffentliche Hand 13’990.00
- Verkauf Energie 9’460.00
- Souvenirshops 7’951.00
- Gastronomie und Beherbergung 12’377.00
- Dienstleistungsertrag 9’354.00
- Mietertrag 12’153.00
- Übriger Ertrag 9’583.00
Total Betriebsertrag 214’110.00
Betriebsaufwand
- Warenaufwand 6’369.00
- Einkauf Energie 3’224.00
- Personalaufwand 63’926.00
- Sonstiger betrieblicher Aufwand 46’797.00
- Aufwand für Dienstleistungen 10’976.00
- Mietaufwand 569.00
- Unterhalt, Erneuerung und Rückbau 9’239.00
- Versicherungen und Schadenersatz 1’563.00
- Energie und Verbrauchsmaterial 3’259.00
- Allgemeiner Aufwand 8’969.00
- Informatik 5’144.00
- Marketing 4’900.00
- Events 2’178.00
Totaler Betriebsaufwand 120’316.00
EBITDA 93’794.00
Abschreibungen
- Abschreibungen auf Sachanlagen 39’809.00
- Abschreibungen auf immaterielle Werte 2’493.00
Total Abschreibungen 42’302.00
EBIT 51’492.00
Finanzergebnis
- Finanzaufwand 663.00
- Finanzertrag 372.00
Total Finanzergebnis 291.00
Ordentliches Ergebnis 51’201.00
Ausserordentlicher Ertrag 1’581.00
Ergebnis vor Steuern 52’782.00
- Ertragssteuern 8’398.00
Jahresergebnis 44’384.00

Aufgaben

Frage 1: Treiberbasierte Umsatzplanung
Die Jungfraubahnen Holding AG plant, ihre Umsatzerlöse für das nächste Geschäftsjahr zu prognostizieren. Basierend auf der vorhandenen Bilanz und Erfolgsrechnung und unter Verwendung treiberbasierter Ansätze, identifizieren Sie drei potenzielle Treiber, die die Umsatzerlöse des Unternehmens massgeblich beeinflussen könnten. Beschreiben Sie jeden Treiber und erläutern Sie, wie sich Veränderungen dieser Treiber auf die Umsatzerlöse auswirken könnten.

Treiberbasierte Umsatzplanung
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Identifizierte Treiber:
Beschreibung der Treiber:
Auswirkung auf den Umsatzerlös:


Frage 2: Kosten-Treiber-Analyse
Führen Sie eine Kosten-Treiber-Analyse für die Betriebskosten der Jungfraubahnen Holding AG durch. Identifizieren Sie eine Hauptkostenkategorie des Unternehmens und wählen Sie für die jeweilige Kategorie einen geeigneten Treiber aus. Erläutern Sie, wie sich Veränderungen dieser Treiber auf die entsprechenden Kosten auswirken könnten und diskutieren Sie mögliche Maßnahmen zur Kostenoptimierung.

Kosten-Treiber-Analyse
Identifizierte Hauptkostenkategorie:
Auswirkung der Veränderung des Treibers auf die Kosten:


Frage 3: Erstellen eines Treiberbaums
Angenommen, Sie wurden beauftragt, einen Treiberbaum für das Unternehmen zu erstellen. Ihre Aufgabe besteht darin, einen Treiberbaum für die Jungfraubahnen Holding AG zu entwickeln. Nehmen Sie hierbei die folgende Vorlage und versuchen Sie anhand der Bilanz und Erfolgsrechnung einen entsprechenden Baum zu rekonstruieren:


Abb. 1: Beispiel eines Treiberbaums

Sie können die Übungsaufgaben auch mithilfe des verlinkten Excel-Sheets lösen, auf dem Sie ausserdem die Beispiellösungen auf separaten Tabellenblättern finden: Zusatzmaterial (Excel)


Jungfraubahnen Holding AG Lösungen

Treiberbasierte Planung - Theorie