Jungfraubahnen Holding AG Lösungen
Lösungen
Frage 1: Treiberbasierte Umsatzplanung
Die Jungfraubahnen Holding AG plant, ihre Umsatzerlöse für das nächste Geschäftsjahr zu prognostizieren. Basierend auf der vorhandenen Bilanz und Erfolgsrechnung und unter Verwendung treiberbasierter Ansätze, identifizieren Sie drei potenzielle Treiber, die die Umsatzerlöse des Unternehmens massgeblich beeinflussen könnten. Beschreiben Sie jeden Treiber und erläutern Sie, wie sich Veränderungen dieser Treiber auf die Umsatzerlöse auswirken könnten.
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| Identifizierte Treiber: | Verkehrsertrag | Gastronomie & Beherbergung | Abgeltung durch öffentliche Hand |
| Beschreibung der Treiber: | Der Verkehrsertrag macht über 65% des Gesamtertrags aus. Beeinträchtigungen des Tourismus in der Jungfrauregion können die Ertragslage massiv verschlechtern. | Diese Ertragsklasse ist sehr stark vom Verkehrsertrag abhängig. Fallen Erlöse aus diesem geringer aus (durch weniger zahlende Besucher) wird dies ebenfalls einen grossen Einfluss auf die Gastronomie haben. | Die Jungfraubahnen erhalten jährlich einen Anteil an Abgeltungen. Ändern sich die politischen Gegebenheiten können diese Erlöse massgebend beeinflusst werden. |
| Auswirkung auf den Umsatzerlös: | negativ | negativ | negativ |
Frage 2: Kosten-Treiber-Analyse
Führen Sie eine Kosten-Treiber-Analyse für die Betriebskosten der Jungfraubahnen Holding AG durch. Identifizieren Sie eine Hauptkostenkategorie des Unternehmens und wählen Sie für die jeweilige Kategorie einen geeigneten Treiber aus. Erläutern Sie, wie sich Veränderungen dieser Treiber auf die entsprechenden Kosten auswirken könnten und diskutieren Sie mögliche Maßnahmen zur Kostenoptimierung.
| Identifizierte Hauptkostenkategorie: | Personalaufwand |
| Auswirkung der Veränderung des Treibers auf die Kosten: | Der Personalaufwand macht über 50% der gesamten Kosten des Unternehmens aus. Die Jungfraubahnen betreibt ein sehr personalaufwändiges Geschäft. Auch wenn Erträge wegfallen, können die Personalkosten nicht deutlich gesenkt werden. Flexible Arbeitszeitmodelle wie "Freelance" oder die Möglichkeit Kurzarbeit einzuführen könnten diese Komponente abschwächen und diese meist fixen Kosten in variable Kosten verändern. |
Frage 3: Erstellen eines Treiberbaums
Angenommen, Sie wurden beauftragt, einen Treiberbaum für das Unternehmen zu erstellen. Ihre Aufgabe besteht darin, einen Treiberbaum für die Jungfraubahnen Holding AG zu entwickeln. Nehmen Sie hierbei die folgende Vorlage und versuchen Sie anhand der Bilanz und Erfolgsrechnung einen entsprechenden Baum zu rekonstruieren:
Die Beispiellösungen sind ebenfalls in der Excel-Datei auf separaten Tabellenblättern zu finden: Zusatzmaterial (Excel)
