Jungfraubahnen Holding AG Fallstudie

Die Jungfraubahnen Holding AG ist ein führendes Unternehmen im Bereich des öffentlichen Verkehrs und des Tourismus in der Jungfrau-Region der Schweiz. Gegründet im Jahr 1894, hat sich das Unternehmen zu einem wichtigen Akteur im schweizerischen Tourismussektor entwickelt. Mit über 2.000 Mitarbeitenden und einer Bilanzsumme von über CHF 800 Mio. hat sich der Konzern zu einem der grössten Bergbahnbetreiber Schweizweit entwickelt.

Die Jungfraubahnen Holding AG profitiert von ihrer lokalen Umgebung in der Jungfrau Region. So ist das Jungfraujoch ein gern gesehenes Reiseziel für viele Menschen aus der ganzen Welt.

Weitere Informationen können Sie dem Jungfrau Holding Geschäftsbericht 2022 (PDF) entnehmen. Fokussieren Sie sich für den Arbeitsauftrag insbesondere auf die Seiten 28 und 29 mit der Konzernbilanz sowie der Konzernerfolgsrechnung 2022, die ebenfalls nachfolgend dargestellt sind:

Bilanz

Aktiva	TCHF	Passiva	TCHF
Umlaufvermögen		Fremdkapital
Flüssige Mittel	41’295.00	Verbindlichkeiten aus Lieferung und Leistungen	32’785.00
Forderung aus Lieferung und Leistung	22’781.00	Kurzfristige Finanzverbindlichkeiten	6’840.00
Sonstige kurzfristige Forderungen	3’268.00	Übrige kurzfristige Verbindlichkeiten	3’739.00
Vorräte Souvenirshops und Gastronomie	2’702.00	Kurzfristige Rückstellungen	1’516.00
Aktive Rechnungsabgrenzung	9’807.00	Passive Rechnungsabgrenzung	27’157.00
Umlaufvermögen	79’853.00	Total kurzfristiges Fremdkapital	72’037.00
		Langfristige Finanzverbindlichkeiten	95’670.00
		Übrige langfristige Verbindlichkeiten	414.00
		Langfristige Rückstellungen	34’516.00
		Total langfristiges Fremdkapital	130’600.00
		Total Fremdkapital	202’637.00
Anlagevermögen		Eigenkapital
Finanzanlagen	7’006.00	Aktienkapital	8’753.00
Sachanlagen	744’852.00	Kapitalreserven	-1’966.00
Immaterielle Werte	11’295.00	Eigene Aktien	-582.00
Total Anlagevermögen	763’153.00	Gewinnreserve	629’094.00
Total Aktiva	843’006.00	Total Passiva	843’006.00

Erfolgsrechnung

Betriebsertrag in TCHF	2022
Betriebsertrag
- Verkehrsertrag	139’242.00
- Abgeltung durch öffentliche Hand	13’990.00
- Verkauf Energie	9’460.00
- Souvenirshops	7’951.00
- Gastronomie und Beherbergung	12’377.00
- Dienstleistungsertrag	9’354.00
- Mietertrag	12’153.00
- Übriger Ertrag	9’583.00
Total Betriebsertrag	214’110.00
Betriebsaufwand
- Warenaufwand	6’369.00
- Einkauf Energie	3’224.00
- Personalaufwand	63’926.00
- Sonstiger betrieblicher Aufwand	46’797.00
- Aufwand für Dienstleistungen	10’976.00
- Mietaufwand	569.00
- Unterhalt, Erneuerung und Rückbau	9’239.00
- Versicherungen und Schadenersatz	1’563.00
- Energie und Verbrauchsmaterial	3’259.00
- Allgemeiner Aufwand	8’969.00
- Informatik	5’144.00
- Marketing	4’900.00
- Events	2’178.00
Totaler Betriebsaufwand	120’316.00
EBITDA	93’794.00
Abschreibungen
- Abschreibungen auf Sachanlagen	39’809.00
- Abschreibungen auf immaterielle Werte	2’493.00
Total Abschreibungen	42’302.00
EBIT	51’492.00
Finanzergebnis
- Finanzaufwand	663.00
- Finanzertrag	372.00
Total Finanzergebnis	291.00
Ordentliches Ergebnis	51’201.00
Ausserordentlicher Ertrag	1’581.00
Ergebnis vor Steuern	52’782.00
- Ertragssteuern	8’398.00
Jahresergebnis	44’384.00

Aufgaben

Frage 1: Treiberbasierte Umsatzplanung
Die Jungfraubahnen Holding AG plant, ihre Umsatzerlöse für das nächste Geschäftsjahr zu prognostizieren. Basierend auf der vorhandenen Bilanz und Erfolgsrechnung und unter Verwendung treiberbasierter Ansätze, identifizieren Sie drei potenzielle Treiber, die die Umsatzerlöse des Unternehmens massgeblich beeinflussen könnten. Beschreiben Sie jeden Treiber und erläutern Sie, wie sich Veränderungen dieser Treiber auf die Umsatzerlöse auswirken könnten.

Treiberbasierte Umsatzplanung

	1	2	3
Identifizierte Treiber:
Beschreibung der Treiber:
Auswirkung auf den Umsatzerlös:

Frage 2: Kosten-Treiber-Analyse
Führen Sie eine Kosten-Treiber-Analyse für die Betriebskosten der Jungfraubahnen Holding AG durch. Identifizieren Sie eine Hauptkostenkategorie des Unternehmens und wählen Sie für die jeweilige Kategorie einen geeigneten Treiber aus. Erläutern Sie, wie sich Veränderungen dieser Treiber auf die entsprechenden Kosten auswirken könnten und diskutieren Sie mögliche Maßnahmen zur Kostenoptimierung.

Kosten-Treiber-Analyse

Identifizierte Hauptkostenkategorie:
Auswirkung der Veränderung des Treibers auf die Kosten:

Frage 3: Erstellen eines Treiberbaums
Angenommen, Sie wurden beauftragt, einen Treiberbaum für das Unternehmen zu erstellen. Ihre Aufgabe besteht darin, einen Treiberbaum für die Jungfraubahnen Holding AG zu entwickeln. Nehmen Sie hierbei die folgende Vorlage und versuchen Sie anhand der Bilanz und Erfolgsrechnung einen entsprechenden Baum zu rekonstruieren:

Sie können die Übungsaufgaben auch mithilfe des verlinkten Excel-Sheets lösen, auf dem Sie ausserdem die Beispiellösungen auf separaten Tabellenblättern finden: Zusatzmaterial (Excel)

Jungfraubahnen Holding AG Lösungen

Treiberbasierte Planung - Theorie